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个人所得税综合所得汇算清缴名词说明

企帮帮 11030 2023-03-08

企帮帮-专业代办-企业从0到1整体方案服务商

 

  2022年啊个人所得税综合所得汇算清缴已经开始。根据国家税务总局公告2023年第3号,2022年度汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的,可以在离境前办理。居民个人(以下称纳税人)需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见附件1),计算最终应纳税额,再减去2022年已预缴税额,得出应退或应补税额,向税务机关申报并办理退税或补税。企帮帮整理了个人所得税综合所得汇算清缴中的部分名词说明,赶紧来了解一下吧。

 

  汇算清缴办理地点

 

  1.户籍所在地是指居民户口簿中登记的地址。

 

  2.经常居住地是指居民个人申领居住证上登载的居住地址,若没有申领居住证,指居民个人当前实际居住的地址;若居民个人不在中国境内的,指支付或者实际负担综合所得的境内单位或个人所在地。

 

  3.主要收入来源地是指居民个人纳税年度内取得的劳务报酬、稿酬及特许权使用费三项所得累计收入最大的扣缴义务人所在地。

 

  工资薪金收入

 

  (1)工资薪金是指,个人因任职或者受雇,取得的工资薪金收入。包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他收入。全年一次性奖金是指,行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

 

  (2)全年一次性奖金可以单独计税,也可以并入综合所得计税。具体方法请查阅财税﹝2018﹞164 号文件规定。选择何种方式计税对您更为有利,可以咨询专业人士。

 

  (3)工资薪金收入不包括单独计税的全年一次性奖金。

 

  劳务报酬收入

 

  劳务报酬收入是指,个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的收入。

 

  稿酬收入

 

  稿酬收入是指,个人作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的收入。

 

  特许权使用费收入

 

  特许权使用费收入是指,个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的收入。

 

  免税收入

 

  免税收入是指按照税法规定免征个人所得税的收入。其中,税法规定“稿酬所得的收入额减按70%计算”,对稿酬所得的收入额减计30%的部分无需填入本项,将在后续计算中扣减该部分。

 

  纳税年度内可以扣除的子女教育支出

 

  子女教育支出可扣除金额(D1)=每一子女可扣除金额合计;

 

  每一子女可扣除金额=纳税年度内符合条件的扣除月份数×1000 元×扣除比例。

 

  纳税年度内符合条件的扣除月份数包括子女年满3 周岁当月起至受教育前一月、实际受教育月份以及寒暑假休假月份等。

 

  扣除比例:由夫妻双方协商确定,每一子女可以在本人或配偶处按照100%扣除,也可由双方分别按照50%扣除。

 

  纳税年度内可以扣除的继续教育支出

 

  继续教育支出可扣除金额(D2)=学历(学位)继续教育可扣除金额+职业资格继续教育可扣除金额;

 

  学历(学位)继续教育可扣除金额=纳税年度内符合条件的扣除月份数×400 元;

 

  纳税年度内符合条件的扣除月份数包括受教育月份、寒暑假休假月份等,但同一学历(学位)教育扣除期限不能超过48 个月。

 

  纳税年度内,个人取得符合条件的技能人员、专业技术人员相关职业资格证书的,职业资格继续教育可扣除金额=3600 元。

 

  纳税年度内可以扣除的大病医疗支出

 

  大病医疗支出可扣除金额(D3)=选择由您扣除的每一家庭成员的大病医疗可扣除金额合计;

 

  某一家庭成员的大病医疗可扣除金额(不超过80000 元)=纳税年度内医保目录范围内的自付部分-15000 元;

 

  家庭成员包括个人本人、配偶、未成年子女。

 

  纳税年度内可以扣除的住房贷款利息支出

 

  住房贷款利息支出可扣除金额(D4)=符合条件的扣除月份数×扣除定额。

 

  符合条件的扣除月份数为纳税年度内实际贷款月份数。

 

  扣除定额:正常情况下,由夫妻双方协商确定,由其中1 人扣除1000 元/月;婚前各自购房,均符合扣除条件的,婚后可选择由其中1 人扣除1000元/月,也可以选择各自扣除500 元/月。

 

  纳税年度内可以扣除的住房租金支出

 

  住房租金支出可扣除金额(D5)=纳税年度内租房月份的月扣除定额之和

 

  月扣除定额:直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为1500 元/月;市辖区户籍人口超过100 万的城市,扣除标准为1100 元/月;市辖区户籍人口不超过100 万的城市,扣除标准为800 元/月。

 

  纳税年度内可以扣除的赡养老人支出

 

  赡养老人支出可扣除金额(D6)=纳税年度内符合条件的月份数×月扣除定额

 

  符合条件的月份数:纳税年度内满60 岁的老人,自满60 岁当月起至12 月份计算;纳税年度前满60 岁的老人,按照12 个月计算。

 

  月扣除定额:独生子女,月扣除定额2000 元/月;非独生子女,月扣除定额由被赡养人指定分摊,也可由赡养人均摊或约定分摊,但每月不超过1000元/月。

 

  纳税年度内可以扣除的3 岁以下婴幼儿照护支出

 

  3 岁以下婴幼儿照护支出可扣除金额(D7)=每一3 岁以下婴幼儿照护可扣除金额合计;

 

  每一3 岁以下婴幼儿照护可扣除金额=纳税年度内符合条件的扣除月份数×1000 元×扣除比例。

 

  纳税年度内符合条件的扣除月份数为婴幼儿出生的当月至年满3 周岁的前一个月。

 

  扣除比例:由夫妻双方协商确定,每一婴幼儿子女可以在本人或配偶处按照100%扣除,也可由双方分别按照50%扣除。

 

  纳税年度内可以扣除的税费

 

  允许扣除的税费是指,个人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入时,发生的合理税费支出。

 

  纳税年度内发生的除上述扣除以外的其他扣除

 

  其他扣除(其他)包括保险营销员、证券经纪人佣金收入的展业成本。

 

相关链接:

 

  国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告

 

  个人所得税税率表

 

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文章关键词: 个人所得税 专利 商标

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